Modelo 100 de la AEAT: qué es y cómo se completa en 2026

El Modelo 100 es el formulario oficial con el que los contribuyentes residentes en España presentan su declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Es, probablemente, el trámite fiscal más conocido del calendario tributario español: cada primavera, millones de personas lo completan para regularizar lo que han pagado —o dejado de pagar— a lo largo del año anterior.

Si tienes el formulario delante y no sabes por dónde empezar, no te preocupes. El Modelo 100 sigue una lógica ordenada: primero identificas quién eres y cuál es tu situación familiar, luego declaras todos tus ingresos y gastos deducibles, y finalmente el propio sistema calcula si el resultado es a devolver o a ingresar. Esta página te explica cada parte de ese recorrido de forma clara y sin tecnicismos innecesarios.

Qué es este formulario y para qué sirve

El Modelo 100 es la declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Su nombre oficial completo es Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Patrimonio — Modelo 100.

Lo emite y gestiona la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), organismo responsable de la recaudación y el control tributario en España.

Para qué sirve

El IRPF grava la renta obtenida por las personas físicas residentes en España durante un año natural. El Modelo 100 sirve para:

Declarar todos los ingresos obtenidos en el ejercicio anterior (salarios, pensiones, rendimientos de capital, ganancias patrimoniales, actividades económicas, etc.).
Aplicar las deducciones, reducciones y exenciones que correspondan a cada situación personal.
Calcular la cuota líquida y compararla con las retenciones ya practicadas durante el año.
Determinar si el resultado es a devolver (Hacienda te reintegra lo que pagaste de más) o a ingresar (debes abonar la diferencia).

Se presenta una vez al año, referida al ejercicio fiscal del año anterior.

Quién debe presentarlo

Con carácter general, están obligados a presentar el Modelo 100 los contribuyentes residentes fiscales en España que superen los umbrales de renta establecidos por la normativa vigente. En 2026 (declaración del ejercicio 2025), los límites orientativos son los siguientes:

Rendimientos del trabajo de un solo pagador que superen 22.000 € brutos anuales.
Rendimientos del trabajo de más de un pagador cuando la suma de los importes percibidos del segundo y restantes pagadores supere 1.500 € y el total de rendimientos del trabajo supere 15.000 €.
Rendimientos del capital mobiliario o ganancias patrimoniales sujetos a retención que superen 1.600 €.
Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de letras del Tesoro u otras rentas que superen 1.000 €.
Cualquier contribuyente que quiera solicitar la devolución de retenciones practicadas, aunque no alcance los umbrales anteriores.
Autónomos y profesionales con actividades económicas, independientemente del importe.

Importante: los umbrales exactos pueden variar según la Ley de Presupuestos Generales del Estado vigente para cada ejercicio. Verifica siempre los límites actualizados en el portal de la AEAT antes de decidir si estás obligado.

Periodicidad

El Modelo 100 se presenta una vez al año, en el período de campaña de la renta que habitualmente transcurre entre abril y junio del año siguiente al ejercicio declarado.

Cómo se completa, campo por campo

El Modelo 100 se estructura en grandes bloques o páginas. A continuación se describen las secciones y campos principales. Si el formulario incluye apartados adicionales para situaciones específicas (como actividades económicas en estimación directa o patrimonios elevados), consulta el manual de instrucciones oficial de la AEAT para ese ejercicio.

Campo / sección	Qué completar
Identificación del declarante	NIF, nombre y apellidos, fecha de nacimiento, domicilio fiscal habitual a 31 de diciembre del ejercicio.
Situación familiar	Estado civil (soltero, casado, separado, viudo), número de hijos y ascendientes a cargo, grado de discapacidad propia o de familiares si procede.
Modalidad de declaración	Individual o conjunta (matrimonios o parejas de hecho en comunidades que lo permitan). Marca la opción más favorable para tu caso.
Rendimientos del trabajo	Ingresos brutos percibidos de cada empleador o pagador, retenciones practicadas y gastos deducibles (cuotas sindicales, defensa jurídica, etc.). Los datos suelen venir precargados en el borrador.
Rendimientos del capital inmobiliario	Ingresos por alquiler de inmuebles y gastos deducibles asociados (intereses de hipoteca, IBI, comunidad, amortización, etc.).
Rendimientos del capital mobiliario	Dividendos, intereses de cuentas y depósitos, rendimientos de seguros de ahorro y otros productos financieros.
Ganancias y pérdidas patrimoniales	Ventas de inmuebles, fondos de inversión, acciones u otros activos. Se indica el valor de adquisición, el valor de transmisión y la ganancia o pérdida resultante.
Imputación de rentas inmobiliarias	Por inmuebles a disposición del contribuyente (segunda residencia no alquilada) se imputa un porcentaje del valor catastral como renta.
Actividades económicas	Para autónomos: rendimientos netos en estimación directa (normal o simplificada) o estimación objetiva (módulos). Requiere cumplimentar apartados específicos con ingresos, gastos y amortizaciones.
Mínimo personal y familiar	Se calcula automáticamente según la situación declarada (edad, discapacidad, hijos, ascendientes). Reduce la base imponible.
Reducciones de la base imponible	Aportaciones a planes de pensiones, pensiones compensatorias, aportaciones a mutualidades, etc.
Base liquidable general y del ahorro	Resultado tras aplicar las reducciones. El sistema lo calcula a partir de los datos introducidos.
Cuota íntegra	Resultado de aplicar la escala de gravamen a la base liquidable. Se divide en cuota estatal y cuota autonómica.
Deducciones	Deducción por inversión en vivienda habitual (régimen transitorio), deducciones autonómicas, deducción por maternidad, por familia numerosa, por discapacidad, donativos, etc.
Cuota diferencial	Cuota líquida menos retenciones e ingresos a cuenta ya practicados. Si es negativa, el resultado es a devolver; si es positiva, es a ingresar.
Resultado de la declaración	Importe final a devolver o a ingresar. Si es a ingresar, se puede domiciliar el pago o fraccionarlo en dos plazos (60 % y 40 %).
Cuenta bancaria (IBAN)	Obligatorio si el resultado es a devolver. Debe ser una cuenta de la que el declarante sea titular o cotitular.

Dónde se obtiene y cómo se presenta

Dónde obtener el formulario

El Modelo 100 no se descarga como un PDF en blanco que se rellena a mano. Se cumplimenta y presenta a través del programa Renta WEB, la herramienta online oficial de la AEAT, accesible desde el portal de la Agencia Tributaria (sede electrónica de la AEAT en su sitio web oficial, agenciatributaria.gob.es).

Renta WEB carga automáticamente el borrador de la declaración con los datos fiscales que la AEAT ya tiene en su poder (retenciones, datos del padrón, operaciones inmobiliarias, etc.). El contribuyente revisa, corrige o amplía esos datos y confirma la declaración.

Formas de presentación

Online (vía Renta WEB): es la forma principal y más recomendada. Requiere identificación con Cl@ve PIN, certificado electrónico o número de referencia (obtenido con el NIF, la fecha de validez del DNI y el importe de la casilla de renta del año anterior).
Aplicación móvil de la AEAT: permite confirmar el borrador desde el teléfono si la declaración no tiene complejidades.
Presencial en oficinas de la AEAT: con cita previa obligatoria. Un funcionario ayuda a completar y presentar la declaración. Este servicio suele estar disponible para contribuyentes con declaraciones sencillas.
Telefónica (plan «Le llamamos»): la AEAT ofrece un servicio de atención telefónica con cita previa para confeccionar y presentar la declaración.

No se puede presentar el Modelo 100 en papel desde hace varios ejercicios, salvo en situaciones excepcionales muy específicas contempladas en la normativa.

Plazos y costos

Los plazos que se indican a continuación son los habituales para la campaña de la renta. Verifica las fechas exactas publicadas por la AEAT para el ejercicio 2025 (declaración presentada en 2026), ya que pueden variar ligeramente cada año.

Inicio de la campaña: habitualmente a partir de la primera semana de abril.
Plazo general de presentación: hasta el 30 de junio del año de presentación (para declaraciones a devolver, a ingresar con domiciliación o con resultado negativo).
Plazo para declaraciones a ingresar con domiciliación bancaria: suele cerrarse unos días antes del 30 de junio (habitualmente el 25 de junio) para que el cargo en cuenta se produzca antes del fin del plazo.
Fraccionamiento del pago: si el resultado es a ingresar, se puede pagar el 60 % en el momento de la presentación y el 40 % restante hasta el 5 de noviembre del mismo año.
Presentación presencial con cita previa: el servicio de cita suele abrirse en mayo y se extiende hasta finales de junio.
Costo de presentación: gratuito. La AEAT no cobra ninguna tasa por presentar el Modelo 100. Si contratas a un gestor o asesor fiscal, el coste es el de sus honorarios profesionales, que varían libremente.
Vigencia: la declaración presentada queda registrada en la AEAT. El plazo de prescripción general para que Hacienda pueda revisar o reclamar es de 4 años desde el fin del plazo voluntario de presentación.

Errores comunes al completarlo

No revisar el borrador antes de confirmarlo. El borrador precargado por la AEAT puede contener errores u omisiones: datos de un segundo pagador que no aparecen, alquileres no declarados o deducciones autonómicas que no se aplican automáticamente. Confirmar el borrador sin revisarlo es el error más frecuente y puede derivar en sanciones o en perder una devolución mayor.
No declarar todos los pagadores. Si has trabajado para más de una empresa durante el año, todos los pagadores deben figurar en la declaración. Omitir uno puede hacer que el resultado sea incorrecto y que Hacienda emita una liquidación paralela posterior.
Introducir mal el IBAN para la devolución. Un número de cuenta erróneo retrasa la devolución semanas o meses. Comprueba que la cuenta es tuya o que figuras como cotitular.
No aplicar deducciones autonómicas. Cada comunidad autónoma tiene sus propias deducciones (por nacimiento, alquiler de vivienda habitual, gastos educativos, etc.). Muchas no se cargan automáticamente y hay que introducirlas manualmente en el apartado correspondiente. Consulta las deducciones vigentes en tu comunidad en el ejercicio declarado.
Elegir la modalidad incorrecta (individual vs. conjunta). En matrimonios, la declaración conjunta no siempre es la más ventajosa. Renta WEB permite simular ambas opciones antes de confirmar: úsala.

Preguntas frecuentes

¿Estoy obligado a declarar si solo tengo un pagador y cobro menos de 22.000 €? En principio, no estás obligado si tus rendimientos del trabajo proceden de un único pagador y no superan ese umbral. Sin embargo, si te han practicado retenciones, puede interesarte presentarla igualmente para recuperar lo retenido. La obligación y la conveniencia son cosas distintas.

¿Qué pasa si presento la declaración fuera de plazo? Si el resultado es a devolver, no hay sanción pero pierdes los intereses de demora a tu favor. Si el resultado es a ingresar, se aplican recargos por presentación extemporánea: del 1 % por cada mes completo de retraso (hasta 12 meses), y del 15 % más intereses si supera el año. Si Hacienda te requiere antes de que presentes, las sanciones son más elevadas.

¿Puedo modificar la declaración después de presentarla? Sí. Si cometiste un error que te perjudica (olvidaste una deducción, por ejemplo), puedes presentar una solicitud de rectificación de autoliquidación. Si el error te benefició indebidamente, debes presentar una declaración complementaria e ingresar la diferencia con los intereses correspondientes.

¿El alquiler de mi vivienda habitual como inquilino me da derecho a deducción? Depende. La deducción estatal por alquiler de vivienda habitual solo existe en régimen transitorio para contratos firmados antes del 1 de enero de 2015. Para contratos posteriores, hay que revisar si tu comunidad autónoma tiene una deducción propia por este concepto, ya que varias la mantienen con requisitos y límites específicos.

¿Cómo obtengo el número de referencia para acceder a Renta WEB sin certificado digital? Necesitas tu NIF, la fecha de caducidad o de expedición de tu DNI/NIE y el importe de la casilla de base liquidable general de tu declaración del año anterior (o indicar que fue cero si no presentaste). Con esos datos, la propia AEAT te genera el número de referencia en su sede electrónica.

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